某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，今年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。 - 苏州中级经济师《财政税收》每天一题：增值税的计税依据
单选题
答案：A
解析：本题考查增值税的计税依据。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税应纳税额＝128.7／（1＋13％）×13％＋2.34／（1＋13％）×13％＝15.07（万元）。
考点：增值税的计税依据
苏州中级经济师《财政税收》每天一题：增值税的计税依据
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http://www.szxcjy.com/kaoshi/2545.html
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，今年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。
A、15.07
B、19.04
C、19.72
D、20.66
答案：A
解析：本题考查增值税的计税依据。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税应纳税额＝128.7／（1＋13％）×13％＋2.34／（1＋13％）×13％＝15.07（万元）。
考点：增值税的计税依据
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